货币余额是什么(老板要学会查看会计报表（1）——货币资金)

日期：2023-05-25

来源：玫瑰财经网

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一、货币资金

货币资金是会计报表中资产负债表的第一个会计科目，也是老板比较关心的一个会计科目。每个月月末的货币资金余额，是公司每个月经营成果的体现。而货币资金的余额同时又是经营活动、投资活动及筹资活动的综合体现。

二、经营活动现金流

一般中小公司老板都非常重视经营活动现金流，同时，也应该对经营活动现金流的情况非常了解。重点关注：本月销售给予客户的信用期情况、上期应收账款的回收情况、收到的应收票据到期情况、本月采购情况、上期应付账款支付情况、本月开具的银行承兑汇票及本月到期的应付票据情况等。

三、投资活动现金流

对于中小企业来讲，投资活动现金流主要为：公司采购固定资产的现金流出，如建厂房、厂房装修、购买机器设备等。对于固定资产的支出，一般金额较大，建议老板让财务经理制定每年的固定资产支出预算，然后根据实际的生产经营情况再进行适当的调整。

四、筹资活动现金流

筹资活动现金流主要是公司从银行等金融机构借入的款项和公司银行借款到期归还的本金及按季度支付的利息支出。结合公司业务发展需要，适当的放大财务杠杆，从外部计入一定的银行借款对公司发展而言是有利的。

五、现金

对于一定规模的中小企业来讲，建议尽量的少使用现金。同时，要建立严格的现金管理制度，比如：定期的进行盘点、建立现金日记账等。部分公司还将现金作为一个往来科目在使用，对于该情况，建议立即进行改正。

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老板要学会查看会计报表（1）——货币资金