货币资金定义(其他货币资金——重要知识点学习打卡)

日期：2023-05-17

来源：玫瑰财经网

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其他货币资金

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。

其他货币资金的存放地点分散、用途多样，存放、使用的手续制度要求各有不同，各部门应相互配合，会计部门应加强相应的明细核算和监督管理，避免不合理延期，防止债权债务纠纷发生而给企业造成损失等不利影响。

(一)银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

【拓展一下】增值税原理：

1.“流转”税

2.“增值”税

第一联：记账联　销货方记账凭证

第二联：抵扣联　购货方扣税凭证

第三联：发票联　购货方记账凭证

1.“流转”税(“流经”企业，给国家“帮忙”)

海关进口增值税专用缴款书

2.“增值”税

(二)银行本票存款

银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。

银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。