个人的货币收入总额 通常(劳动法千问0027丨最低工资含个人应缴纳的社保与公积金吗)

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段海宇丨北京市盈科（深圳）律师事务所

最低工资是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬。

那么，最低工资包括哪些项目呢根据《最低工资规定》第十二条规定，在劳动者提供正常劳动的情况下，剔除延长工作时间工资、中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴和法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等以后，用人单位应支付给劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。

除了剔除上述项目之外，还有两项比较重要的项目，即最低工资标准是否要剔除劳动者个人缴纳的社会保险费和住房公积金?

劳动者个人缴纳的社会保险费是三险，即养老保险、医疗保险和失业保险，因为工伤保险、生育保险(现在不少地方医疗保险与生育保险合并了)均不需要个人缴纳，它属于用人单位缴纳的范畴。此外，住房公积金也有个人缴纳部分。这样，个人缴费部分就是“三险一金”。对此，国家没有明确的规定，各地在文件中的规定不同，大致有以下几类模式:

模式1:应剔除个人缴纳的“三险一金”，即最低工资标准测算时不含个人缴纳的“三险一金”。

这种模式意味着，员工到手的工资数额不能低于当地的最低工资标准。

代表省市有:北京、上海、安徽省《安徽省最低工资规定》(2017年修订)

第10条 在确定用人单位支付劳动者的工资是否低于当地最低工资标准时，下列项目不计入用人单位支付给劳动者的工资:

……

(三)用人单位和劳动者个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金;

《关于调整本市最低工资标准的通知》【沪人社规〔2019〕5号】

经市政府同意，从 2019年4月1日起，本市调整最低工资标准。现就有关事项通知如下：

一、月最低工资标准从2420元调整为2480元。下列项目不作为月最低工资的组成部分，由用人单位另行支付：

（一）延长工作时间的工资。

（二）中夜班津贴、夏季高温津贴及有毒有害等特殊工作环境下的岗位津贴。

（三）伙食补贴、上下班交通费补贴、住房补贴。

（四）个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金。

二、小时最低工资标准从21元调整为22元。小时最低工资不包括个人和单位依法缴纳的社会保险费。

三、月最低工资标准适用于全日制就业劳动者，小时最低工资标准适用于非全日制就业劳动者。

《上海市企业职工最低工资规定》【发布日期：2010.12.20】

第五条（最低工资的构成）最低工资由国家统计部门规定的应当列入工资总额的各项工资性收入剔除下列项目后构

成：（一）延长法定工作时间所得的工资报酬；（二）中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境条件下的津贴；（三）市人力资源社会保障局规定的不列入最低工资的其他收入。法律、法规、规章规定的职工劳动保险、福利待遇，不得列入最低工资。

《湖北省最低工资暂行规定》(2010修订)

第十条用人单位支付给劳动者的工资额，按《国家统计局关于工资总额组成的规定》确认。

下列各项收入不计入最低工资的组成部分：

（一）加班加点工资；

（二）中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境条件下的津贴；

（三）国家法律、法规规定的劳动者保险、福利待遇和劳动保护费用，以及用人单位通过贴补伙食、住房等支付给劳动者的非货币性收入。

湖北省劳动厅关于印发《〈湖北省最低工资暂行规定〉应用中的有关问题解释》的通知(鄂劳薪[1995]127号)

五、《暂行规定》第十条经(三)款所指保险、福利待遇包括下列项目：

(一)用人单位按国家有关规定为劳动者交纳的养老、失业、工伤、医疗、生育等社会保险费以及住房公积金；

模式2除个人缴纳的住房公积金，不剔除社保，即最低工资标准测算时不含个人缴纳的“住房公积金”，含社保费用。

代表省市:江苏省

《江苏省人力资源和社会保障厅关于调整全省最低工资标准的通知》苏人社发〔2018〕173号

二、下列项目不作为最低工资的组成部分，用人单位应按规定另行支付:(三)劳动者按下限缴存的住房公积金;

《关于调整无锡市最低工资标准的通知》【锡人社发〔2014〕248号】

一、调整最低工资标准（以下最低工资标准含劳动者个人依法缴纳的社会保险费）

三、劳动者所得月工资在剔除本通知第二条规定的项目和个人按下限缴存的住房公积金后，用人单位支付劳动者的月工资不得低于最低工资标准。

《宁夏自治区人民政府关于提高全区最低工资标准的通知》（宁政发〔2017〕75号）

三、最低工资标准和非全日制劳动者最低小时工资标准包含的内容

提高后的最低工资标准和非全日制劳动者最低小时工资标准，包括职工个人应依法缴纳的各项社会保险费。

《江西省人民政府办公厅关于调整最低工资标准的通知》（赣府厅字〔2021〕5号）

上述月最低工资标准包含劳动者个人应当缴纳的社会保险费。

《湖南省人力资源和社会保障厅关于湖南省2017年调整最低工资标准的通知》湘人社发〔2017〕42号

我省最低工资标准包括劳动者个人应缴纳的各种社会保险费。各市州可根据实际情况选定本地区适用的月最低工资标准和小时最低工资标准，并报省厅备案。

模式3:当地公布两个最低工资标准，分别为含“三险一金”的最低工资和不含“三险一金”的最低工资。

代表地区:新疆

新疆维吾尔自治区人力资源和社会保障厅发布的《关于调整新疆维吾尔自治区最低工资标准的通知》中会公布含含“三险一金”的最低工资标准和不含“三险一金”的最低工资标准。

模式4:不剔除个人应缴纳的“三险一金”，即含个人缴纳的“三险一金”。

代表省市:浙江、山东、重庆、四川、河北、内蒙古、贵州、云南等

《山东省劳动和社会保障厅关于最低工资执行中几个具体问题的通知》(鲁劳社函〔2006〕387号)

七、用人单位依法缴纳的社会保险费，以及通过补贴伙食、住房支付或提供给劳动者的非货币收入，不得抵扣最低工资标准。劳动者个人应当缴纳的社会保险费和住房公积金包含在最低工资标准之内。

其他上述省市历年发布的“关于调整最低工资标准的通知”中也有类似明确的表述，即最低工资标准包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金，就不再一一列举。

成都市人民政府关于调整全市最低工资标准的通知（成府发〔2022〕11号）

最低工资标准包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金。但不包括下列各项：加班加点工资；中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作条件或者特殊工作环境下的津贴；法律、法规、规章、政策规定的非工资性劳动保险福利待遇；用人单位支付给劳动者的非货币性补贴。　　

《关于调整河北省最低工资标准的通知》【冀人社发[2019]34号 】

二、月最低工资标准适用于全日制就业的劳动者。计入最低工资标准的项目包括

国家规定列入工资总额的计时工资、计件工资、绩效工资、特殊情况下支付的工资等和按规定应由劳动者个人缴纳的养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金；不包括按规定应由用人单位为劳动者缴纳的养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险、生育保险和住房公积金；不包括支付给劳动者延长工作时间的加班加点工资报酬、中班、夜班、高温、低温、高空、井下、有毒有害、艰苦岗位、露天采矿、流动施工等特殊工作环境、条件下的津贴、补贴，以及法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。

《云南省人力资源和社会保障厅关于调整最低工资标准的通知》【云人社发〔2018〕16号】

二、月最低工资标准适用于全日制就业的劳动者。计入月最低工资标准的工资报

酬，包括按规定应由劳动者个人缴纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金和住房

公积金；不包括支付给劳动者的加班加点工资，中班、夜班、高温、井下、有毒有害

等特殊工作环境、条件下的津贴，以及法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等。

《河南省人力资源和社会保障厅关于河南省最低工资标准包含项目问题的函》【豫人社函(2011)272号】

一、《河南省最低工资规定》第七条明确了我省确定和调整月最低工资标准考虑的因素，包含职工个人缴纳的各项社会保险费和住房公积金。

《河南省最低工资规定》（施行日期：2011年10月1日）

第六条用人单位支付给劳动者的最低工资不包括下列各项:

(一)加班加点工资;

(二)中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴;

(三)用人单位通过贴补伙食、住房等支付给劳动者的非货币性收入;

(四)用人单位依法为劳动者缴纳的各项社会保险费和住房公积金;

(五)用人单位按照国家规定为劳动者提供的福利待遇。

第七条 月最低工资标准的确定和调整主要参考下列因素:

(一)当地劳动者及其赡养人口的最低生活费用;

(二)城镇居民消费价格指数;

(三)职工个人缴纳的社会保险费和住房公积金;

(四)职工平均工资;

(五)经济发展水平和就业状况;

(六)劳动生产率。

浙江省劳动和社会保障厅关于贯彻执行《最低工资规定》有关事项的通知【浙劳社劳薪[2004]40号】

二、进一步明确有关政策规定

（一）我省的最低工资标准包含职工个人缴纳的社会保险费（包括养老、医疗、失业保险费）和住房公积金。

《深圳市员工工资支付条例（2019修正）》

第三十五条本条例所称最低工资，是指员工在正常工作时间内提供了正常劳动后，用人单位应当支付的最低限额的劳动报酬。但下列各项不得作为最低工资的构成部分:

（一）加班工资；

（二）夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作条件下的补助；

（三）按照规定不属于工资的其他费用。

第三十六条最低工资应当以员工本人及其平均赡养人口的最低生活费用为基数，并综合考虑下列因素加以确定:

（一）社会平均工资水平；

（二）劳动生产率水平和经济发展水平；

（三）就业状况；

（四）社会保险标准。

山东省劳动和社会保障厅《关于最低工资执行中几个具体问题的通知》(鲁劳社函〔2006〕387号)

七、用人单位依法缴纳的社会保险费，以及通过补贴伙食、住房支付或提供给劳动者的非货币收入，不得抵扣最低工资标准。劳动者个人应当缴纳的社会保险费和住房公积金包含在最低工资标准之内。

《关于最低工资执行中几个具体问题的通知》（ 济劳社函〔2006〕57号）

七、用人单位依法缴纳的社会保险费，以及通过补贴伙食、住房支付或提供给劳动者的非货币收入，不得抵扣最低工资标准。

八、国家和省规定发放的物价补偿性质的津（补）贴及个人应依法缴纳的社会保险费、住房公积金包含在最低工资标准中。

《天津市工资支付规定》（津劳局[2003]440号）

第十三条第一款：用人单位应当遵守本市最低工资保障有关规定，支付劳动者的工资不得低于本市最低工资标准。

第三十五条在劳动关系存续期间，用人单位应从劳动者工资中代扣、代缴以下费用：

㈠ 应当由劳动者个人缴纳的工资、薪金所得税款；

㈡ 应当由劳动者个人缴纳的社会保险费；

㈢ 应当由劳动者个人缴纳的住房公积金；

㈣ 协助执行法院判决、裁定由劳动者负担的抚养费、赡养费等费用；

㈤ 国家法律法规规定的其他费用。

《内蒙古自治区人民政府办公厅关于调整最低工资标准及非全日制工作小时最低工资标准的通知》内政办发〔2017〕135号

最低工资标准中包含：基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金的个人缴纳部分。

最低工资标准中不包含下列内容：延长工作时间工资；中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊条件下的津贴；法规和国家规定的劳动者福利待遇等。

此外，对于非全日制就业的劳动者，用人单位支付的货币工资不能低于小时最低工资标准；单位依法缴纳的社会保险费和住房公积金，用人单位应按规定另行支付。

《陕西省最低工资规定》（施行日期：2006年7月1日）

第四条最低工资不包括下列各项：

（一）加班加点工资；

（二）中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境的津贴；

（三）法律、法规和国家规定的用人单位负担的劳动者社会保险费用、职工住房公积金以及劳动者的福利费用、劳动保护费用、职工教育费用、用人单位与劳动者解除劳动关系支付的一次性补偿费用等。

《四川省人民政府关于调整全省最低工资标准的通知》-川府发〔2018〕19号

一、调整后全省月最低工资标准

（一）每月1550元（每日71.26元）；

（二）每月1650元（每日75.86元）；

（三）每月1780元（每日81.84元）。

上述标准包含个人应缴纳的社会保险费和住房公积金。

模式5:不剔除个人应缴纳的社保，即含个人缴纳的“三险”，但未明确个人缴纳的公积金。

代表省市:江西、湖南、宁夏

以上省市历年发布的“关于调整最低工资标准的通知”中都明确“最低工资标准包含劳动者个人应当缴纳的社会保险费”，但未明确个人缴纳的公积金事宜。

模式6:地方也没有明确的规定。

有些地方如吉林、青海、福建、广西等没有明文的规定。

对于没有明确规定地方，一般可以理解为最低工资标准不用剔除个人的“三险一金”，即含个人应当缴纳的“三险一金”。

通过以上梳理，可以看出，由于经济发展水平不同，不仅各地最低标准的数字不同，而且数字背后的含义也不同，关键差别在于是否包含个人应当缴纳的“三险一金”，由于个人缴纳的“三险一金”每月达数百元，导致各地最低工资标准表面数字与数字背后的“含金量”存在较大差异。

段海宇，北京市盈科(深圳)律师事务所律师，擅长劳动法，现担任担任深圳市坪山新区兼职劳动仲裁员。著有《人力资源全流程法律风险管理手册》《人力资源法律风险管控操作实务》《人力成本法律管控一本通》等著作。