我国的货币资金包括(初会-实务（流动资产-货币资金）)

日期：2023-05-16

来源：玫瑰财经网

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流动资产，是指企业拥有或者控制的预计在一个正常营业周期（1年内，含一年）中变现、出售或耗用的资产。

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[来看我]货币资金

货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，属于企业的一种金融资产。

库存现金的清查

无法查明原因的现金短缺与现金溢余的处理:

[大侦探皮卡丘]现金短缺→批准后计入管理费用→通常是管理不善造成的，属于管理问题

[大侦探皮卡丘]现金溢余→批准后计入营业外收入→一项偶然所得，与管理的好坏没有直接关系，而是意外从天而降

银行存款是指企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。

企业除现金之外流动性最强的资产就是银行存款，企业应当根据管理活动和日常经营业务的需要合理确定银行存款规模。加强银行存款的管理，有利于加速企业资金周转，提高企业资金效益。

[狗头]企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。

其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

[送心]银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

[送心]银行本票存款是企业为了取得银行本票按照规定存入银行的款项。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

[送心]信用卡存款是企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

[送心]信用证保证金存款是指企业采用信用证结算方式，为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

[送心]存出投资款是企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

[送心]外埠存款是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

[大侦探皮卡丘][大侦探皮卡丘][大侦探皮卡丘]小提示:银行汇票属于见票即付，收票一方收到票，随时可以兑换成银行存款，所以视同收到了银行存款。