日期:2023-05-15
来源:玫瑰财经网
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2018年的1月1日
牵动着金融行业神经的那根线
“资管增值税” 正式 启动 了!
对100万亿资管产品、百万资管从业者,
乃至几亿投资人来说,都是不折不扣的大事
近日,100万亿大资管增值税明细终于来了
今天,誉姐带大家详细了解
增值税的应税项目、免税情节等
看看,你免税了吗
01
百万亿大资管
增值税明细大曝光
期盼已久的资管增值税明细终于来了!100万亿大资管增值税明细被公开!近日,多家不同类别资管机构主动拥抱资管增值税新规,积极应对改革。接下来我们具体看看,哪些需要征税,哪些免税,投资者哪种类别资产征税最少
哪些资管产品需要缴税
哪些不需要
公募基金是资管产品中最具有税收优惠的一个品种。因为公募基金相比其他资管产品有多项内容是“免税”的,在所有大资管类别中,公募基金的增值税的纳税税目是最少的。具体来说,主要优势在于固定收益和股票等权益类产品的价差收入免税,详细如下图:
无论是债券资产,还是股票资产,价差收入都是主要的收入来源之一,特别是对股票资产来说,因此公募基金相比非公募在这方面的“免税”力度很大,能带来不少税收优势。而非公募产品缴纳增值税的项目要比公募基金多出一倍左右。根据增值税明细,公募基金和非公募基金的纳税明细如下:
(公募基金)
(私募基金)
从总体来看,非公募产品缴纳增值税的项目要比公募基金多出一倍左右。
除了股票、固定收益和买入返售金融资产外,资产管理中的基金转让价差收入也要缴纳3%的增值税,其他资产转让或赎回的时候,若是保本类,利息收入也要缴纳3%增值税,转让的价差要缴纳3%增值税。
哪类基金征税最少
01
股票类基金
股票类基金受影响最小
这类基金80%以上资产投资于股票,对股票类ETF的影响基本为零,因为股票类ETF无需保留5%的现金类资产,实际投资股票比例可在99%到100%之间。
02
货币基金
货币基金的影响相对较小
对货币基金而言,持仓以同业存款、同业存单、利率债为主总量中合计占比可超过70%,大部分持仓是可以免增值税的,所以收益率方面受增值税的影响相对较少。
03
混合型基
金
混合型基金的影响相对较小
混合型基金需要区别来看,有的实际绝大多数资产投资股票了,少量投资债券的资产也是国债金融债,实际需缴纳增值税几乎为零;而也有一些混合型基金投资企业债、短期融资券和中期票据的占比较高,也会有一些影响。
04
债券基金
债券基金整体受影响较大
企业债、短期融资券和中期票据均为债券基金的重要投资品种,其中一些债券基金有占资产净值50%以上资产投资在了需要交纳增值税的债券资产上。
02
增值税缴纳
时点及计算方式
对于2018年1月1日前到期的产品,将不再缴纳;对于2018年1月1日后成立的资管产品一定会缴纳。
那么对于跨越了2018年1月1日存续的产品如何缴纳呢有以下两点值得注意:
对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
新的增值税计算将以2018年1月1日作为起征时间点,如果投资标的是股票,无论之前持有该股票成本价格是多少,自2018年1月1日起只要卖出该股票相对于1月1日的价格有收益就应当纳税。
缴
税
多
少
誉姐送上一个计算缴税小技巧:
03
放眼2018
我们需要做什么
2018年,是资管行业监管落实之年,而且都是重磅的监管政策。
2018年1月,资管产品开始征收增值税,这将是一个非常复杂而繁琐的过程,如何缴税、如何核算等环节必须做好事前准备,做不好造成缴税差错,后续检查可能会有偷税漏税的罪名。
可以预计,资管新规实施后,各个监管部门会制定实施细则,银行理财、委外监管政策也会陆续出台,想来2018年资管监管政策不会比2017年少,而影响则会更加深入和实质,各位同仁做好充分思想准备吧!
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