日期:2023-05-14
来源:玫瑰财经网
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(一)应收股利:
1、设置“应收股利”科目,借增贷减
2、应收股利的账务处理
应收股利是指企业应收取被投资企业的现金股利和分配的利润
投资收益是损益类账户,其贷方表示投资的收益即增加,借方表示投资的损失即减少,期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,本科目结转后应无余额
(二)其他应收款
(一)设置“其他应收款”科目
(二)其他应收款的内容,账务处理
1.应收的各种赔款、罚款、违约金;
借:其他应收款
贷:营业外收入
2.应收的出租包装物租金;
借:其他应收款
贷:其他业务收入
3.应向职工收取的各种垫付款项;
垫付时:
借:其他应收款
贷:库存现金或银行存款
扣款时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款
4.存出保证金,如租入包装物支付的押金;
借:其他应收款
贷:银行存款
5.拨付给企业各内部单位的备用金;
拨付时:
借:其他应收款
贷:银行存款
报销时:
借:管理费用等
贷:其他应收款
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