我国现金货币包括(带你详细了解现金流量表)

「今天是木子读吧陪你的第1147天」

前面，木子与大家分享了资产负债表和利润表，那资产负债表和利润表之间有什么关系呢资产负债表说的是一个时间点的概念，而利润表是一张反映时间段的报表。

我们来举个例子说明：比如我们看两个时点，一个是2021年的12月31日，一个是2022年的12月31日，从2021年的12月31日到2022年的12月31日，一家公司经历了整个2022年。在这一年中，这家公司一共盈利了1000万元，给股东们分了600万元，还剩下400万元。那这400万元将被归入资产负债表当中的股东权益一项，属于未分配利润。但是在这之前，也就是2021年12月31日，这家公司的账上已经有500万元的未分配利润了，到2022年12月31日，它的账上就有900万元的未分配利润了。

这就是利润表和资产负债表最直接、最表面的联系。利润表当中的一部分利润有可能被归入资产负债表中的未分配利润，未分配利润将两张表联系在一起。

其实，不同的财务报表之间还有更加深入的内在的联系。那这种内在的联系是什么呢这就需要通过第三张财务报表：“现金流量表”来了解了。三张财务报表将构成一个有机整体，为企业画像，就可以透露出企业的一切秘密。

想要了解现金流量表，首先得了解什么叫现金流。说到现金流，肯定有流入和流出两个方向。现金流入就是企业收到钱，流入了现金；现金流出就是企业向别人付了钱。所以现金流量表描述了现金的流向，也就是企业收到钱和付出钱的情况。

现金流量表就跟你在家里记的流水账差不多。今天你发了多少工资，买菜花了多少钱等等全都一一记录在案。现金流量表本身就是一张流水账单，在现金流量表上，我们按照企业所进行的三种不同类型的经济活动，把现金流分成三种经济活动类型：经营、投资和融资。

我们还是以举例子的方式来说明，这样更好理解：你拿到手里的工资就像是经营活动中的流入项目，属于货币资金。你拿工资买了菜，这就是一个经营活动，是经营活动的现金流出；有一天你要买房，而买房就属于生活中投资活动的现金流出。后来，你又把房卖了，换成更好的，这就属于投资活动的现金流入；你买房从银行贷款了，借来的钱就是融资活动的现金流入，而你以后给银行还本付息还房贷就是融资活动的现金流出了。

现金流量表讲的就是经营、投资和融资三项的具体情况，相对来说还是比较简单的。

一家公司的现金是怎样流入和流出的作为一家企业，经营活动中都包含哪几条现金流入和流出的路径呢

我们先来看经营活动相关的现金流。销售产品，无论早晚都一定能使企业获得一些现金，这是一项重要的经营活动现金流入。接下来，企业要采购原材料，要向员工支付工资，要缴税，这些都属于经营活动的现金流出。

现在再来看投资活动的现金流。企业的投资有两种：一种是企业自己投给自己的，也叫对内投资，这笔投资会形成这家公司的固定资产或无形资产；另一种是这家公司投资给其他公司，比如购买别人的股票或者债券，或者组建一家子公司或合资企业，这都算是一种对外的投资。

但无论是对内投资还是对外投资，只要是投资，就一定会出现现金的流出，这就是投资活动的现金流出。有流出有流入，投资活动的现金流入同现金流出一样有两种方式：一种是企业变卖了自己的资产；另一种是投资收益，比如这家公司在别家公司有股份，别家公司的分红，这就获得了一笔投资收益。这就是投资活动的现金流入。

最后，我们再看看融资活动的现金流。对于企业来说，融资方式也只有两种类型：一种是债务融资，一种是股权融资。无论是债务融资还是股权融资，在它融资的时候一定会有现金流入。但融资活动的现金流入一定伴随着一定量的现金流出。

比如进行债务融资，企业需要向银行还本付息；如果是进行股权融资，企业就需要给股东分红。当然，在融资活动中，还有一些特殊的项目，比如说租赁。

租赁被分为经营性租赁和融资性租赁：经营性租赁时间短、金额小；融资性租赁期限长、金额大。虽然都是租赁，都要签订租赁协议，但在会计看来，融资性租赁其实是一种分期付款的购买行为。当企业签订了融资租赁协议，就意味着企业的财务报表要把未来的租金确认为一笔负债，而支付租金就成为偿还负债的融资活动现金流出。

以上就是企业现金流量表的基本内容。那这样一张现金流量表，究竟告诉了我们一些什么样的信息呢

现金流量表，实际上就是对现金的流入和流出，按照公司从事的经营、投资和融资三项活动进行分类的描述。现金流量表可以帮助企业得知自己目前的资金情况，为企业描述现金的来龙去脉。

同样，我们来举例说明：A公司经营活动的现金流量有10亿元，投资活动和融资活动又分别为-6亿元和-3亿元，所以，A公司的现金净流量为1亿元。同一年，B公司经营活动的现金流量为-5亿元，投资活动的现金流量为-4亿元，但B公司获得了10亿元的融资性现金流入，所以，B公司的现金净流量也为1亿元。

虽然现金净流量都是1亿元，也就是说在同一年中，这两家公司的现金都增加了1亿元，但两家公司的意义完全不同：第一家公司运行得很健康，完全能够自给自足，靠造血来生存；但第二家公司的经营活动却入不敷出，完全靠输血活着，这样的风险很大。

企业当然最希望现金从经营活动流入，因为源自经营活动的流入一般是可以长久持续下去的。而在各种不同类型的流出中，企业最喜欢的是投资，因为投资的现金流出很可能在未来某一日创造出收益。这就是为什么在了解现金的增减变化情况之外，还必须了解增减变化的原因，这也就是企业需要一张现金流量表的原因。

那现金流量表在向我们个人投资者传递了什么信息呢现金流量表向我们展示了资产负债表上货币资金增减变化的原因。对于一家企业来说，钱一定是最重要的，也是企业最关心的，因为钱关系到企业的生死存亡。

所以，关注企业现金的来龙去脉，监控企业运作的风险，这就是现金流量存在的意义所在。

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