银行卡是货币(货币资金就是银行里的钱康得新等股票不同意。股民：门道真不少)

这篇文章是小编计划的公司财务投资分析系列文中的第一篇：货币资金。之后会不断更新，争取向接触财务知识较少的朋友提供通俗易懂，但是又准确有用的财务知识。帮助大家防止在投资、经商、炒股、工作的过程中因为缺乏基本财务知识而吃亏。欢迎大家关注我！

前两年，小编在机构里招投资分析师做实习生的时候，如果遇到财务、会计专业出身的同学，很喜欢问一个问题：什么是货币资金做投资就是为了赚钱，搞不清楚货币资金可是没办法做投资的。

刚刚侃侃而谈投资之道、财务分析的同学一般都会愣一愣，货币资金那不就是钱嘛，就是银行存款。钱还有什么好讲的呢，就是红彤彤、绿油油的，放在银行里，大家只嫌少不嫌多的那玩意嘛。

大部分人会支支吾吾半天说不出话来，于是就被打发走了。剩下的一部分能说出来：货币资金是以货币为表现形式的资产，主要有现金、银行存款以及其他货币资金三个种类。

现金：就是一张张纸币，放在老板保险柜里的那种，可以随时拿出来发工资、买材料、做投资；银行存款：就是放在银行里的钱，可以随时取出来或者转给别人或者买理财；其他货币资金：这个项目比较复杂，主要是非银行存款，比如放在证券公司做股票投资的资金，做期货投资的保证金，信用保证金等。最近还多了一个项目是支付宝存款、理财（这个要具体分析）；当然对于银行等金融机构，还会有存放央行，存放同业等项目，这个有点复杂，先不讲了。

这一关过去以后，我会继续问一句，那企业货币资金要造假的话，你觉得会怎么做大部分同学可能没办法回答这个问题，但只要能提供思路，就算很优秀了。

实际上，个人觉得学习财务知识的的时候，最主要的就是要能想明白一个项目有可能如何造假，想明白了，说明这部分知识真的悟透了，否则可能就还是半桶水。这个想明白如何造假，不是说要真的去做假账，而是面对假账要有分辨能力，不会被忽悠。投资最重要的一环就是分析财务情况，识别不出财务造假，就很难做好投资。

在货币资金这个项目上，办法有很多，小编从工作经历见识过的案例中和大家分享一下：

（1）伪造银行，串通银行员工

这个是最恶劣的做法，但是小编有朋友还真的碰到过

企业方直接做了一个和银行网点一模一样的假网点，审计人员到了假网点，有看起来真正规的银行工作人员招待，在柜台办理存款查询、询证业务。最后存款余额显示的和企业账面上的数字一模一样。后来发现，其实整个银行网点都是在审计人员去之前几天装修好，去之后就拆了。

另一些案例是企业串通银行员工，给出虚假证明。

不过这种粗暴的方式，在审计机构被骗了几次以后就行不通了。审计机构去银行前现在会在官方网站上查询网点地址，并且直接与柜员办好业务，不容第三人插手。

（2）直接造假：伪造现金收入或者支出

不要看伪造现金收入、现金支出这种手段非常原始，但其实非常难以侦查。这也是A股农业企业频繁暴雷、酒店餐饮行业上市公司稀少的原因之一。

打个比方，老王开了个饭馆，每天收入1万块，全部都是食客给的现金。回到家，向老婆老板娘报告，今天只赚了9000，剩下1000存了私房钱。老板娘在不盯梢的情况下能发现吗? 很难。

同样的，老板娘给老王1万块去买材料，老王实际花了9500，剩下的500又存了私房钱。老板娘这又能发现吗?也很难。

企业也是一样的道理，在现金收付比较多的时候，随时可以通过调整现金来增加或者减少收入。饭店可以为了冲高收入，让不相关的人把钱送到每个店子里，伪装成食客的消费。这样就成功虚增了货币资金。

（3）间接造假：临时借钱

因为上市公司披露年报都是披露12月31日，6月30日这些时点的数字。因此只要在特定时点上保证银行账上有钱，就可以瞒天过海。

还是以老王为例，老王老婆知道老王银行里应该有10万块钱，为了防止老王花钱去外面花天酒地，老王老婆每个月月底会打开手机检查一遍老王银行卡上的余额。一开始老王胆子很小，但是后来他发现只要月底账上有钱就可以了，于是他就出去花钱，每个月月底，他再找好朋友老张借钱，堵上窟窿。

企业有很多方法可以做到临时借钱，比较粗苯的办法就是找银行直接借。聪明一点，会要求供应商晚点要求付款，向有关系的人拆借然后伪装成收入等办法。

限于篇幅，今天就先讲到这里，明天讲讲怎么通过财务分析，看破现金造假。觉得有用，就请关注我吧。谢谢！