金鹰增益货币a(财务核算不准确、未及时披露重大对外投资进展情况等触及违规，天创时尚及公司董事长等收广

天创时尚2月28日公告，公司于近日收到广东证监局下发的关于对公司、董事长李林、总经理倪兼明、财务总监吴玉妮、董事会秘书杨璐、财务总监刘婉雯采取出具警示函措施的决定。根据规定，广东证监局对公司进行了现场检查，发现天创时尚存在以下违规行为：财务核算不准确、未及时披露重大对外投资进展情况、2020年年报相关信息披露不规范。

李林作为天创时尚董事长、倪兼明作为公司总经理，吴玉妮作为公司财务总监，杨璐作为公司董事会秘书，刘婉雯作为公司时任财务总监，未按照规定履行勤勉尽责义务，对公司相关违规行为负有主要责任，其中李林、倪兼明对公司上述全部违规行为负有主要责任，吴玉妮对公司上述第一项违规事项中的2020年违规行为、第三项违规行为负有主要责任，杨璐对公司上述第二项违规行为负有主要责任，刘婉雯对公司上述第一项违规事项中的2018年、2019年违规行为负有主要责任。

根据规定，广东证监局决定对天创时尚、李林、倪兼明、吴玉妮、杨璐、刘婉雯釆取出具警示函的行政监管措施。

关于财务核算不准确，天创时尚子公司北京小子科技有限公司（以下简称“小子科技”）为简化财务核算工作，在2018年至2019年期间将会计年度确定为上一年度的12月至当年11月，在2020年调整为上一年度12月至当年12月共13个月份。上述差错导致公司合并报表2018年少计营业收入1618万元，占当期营业收入的0.79%，少计营业利润386万元，占当期利润总额的1.38%；2019年多计营业收入1035万元，占当期营业收入的0.5%，多计营业利润517万元，占当期利润总额的2.16%；2020年多计营业收入2383万元，占当期营业收入的1.27%，多计营业利润700万元，占当期利润总额绝对值的1.60%。上述情形不符合规定。天创时尚上述财务核算问题导致公司2018年至2020年年报披露的相关财务数据不准确，违反了规定。

关于未及时披露重大对外投资进展情况，2021年12月14日，天创时尚披露子公司天津天创服饰有限公司拟以自有资金9999万元认购上海九颂山河股权投资基金管理有限公司管理的深圳九颂宇帆投资中心（以下简称“深圳九颂”）99.99%份额，深圳九颂将定向购买上海驰在互联网科技有限公司（以下简称“上海驰在”）、上海腾微软件科技有限公司（以下简称“上海腾微”）股权。2021年12月10日，深圳九颂在中国证券投资基金业协会完成私募投资基金备案手续。经查，深圳九颂于2021年12月用全部募集资金申购金鹰现金增益货币B（基金代码004373）。截至2022年9月22日，深圳九颂仍仅持有金鹰增益货币B基金份额，未按照投资协议投资上海驰在和上海腾微的股权。根据深圳九颂合伙协议，若其未能在2022年6月30日前按约定定向购买上海驰在、上海腾微股权，则合伙企业应解散并清算，但截至现场检查结束日，该合伙企业尚未解散清算。公司既未披露上述对外投资进展情况，也未披露未按照协议解散的原因。上述情形不符合规定。

关于2020年年报相关信息披露不规范，天创时尚在2020年年报中披露，2020年末对收购小子科技形成的商誉进行减值测试时，预测2021至2024年期间收入增长率为-5.32%至6.64%，毛利率为19.80%至25.62%，而公司2019年末对相关商誉进行减值测试时，预测2021至2024年期间收入增长率为-11.91%至12.66%，毛利率为32.37%至35.38%。2020年末的预测假设与2019年末不一致，但公司未披露不一致的原因，上述情形不符合规定。