企业要想发展就需要各种各样的人才，特别是有特殊才能的精英人才。但是，这些人才不仅不好找，更是难留下。企业为了留住人才，也是“八仙过海各显神通”。

对于企业来说，留住人才最好的办法还是让员工变成企业的一部分。当然，对于企业来说，股权好给涉税问题不好处理呀！

公司发给员工的股票如何交税

公司发给员工股票时，相应所得不需要并入综合所得计算个税，而是单独按照综合所得税率表计算个税。这样可以达到减轻纳税人税负的目的。

具体计算公式：

应纳税额=股权激励收入*适用税率-速算扣除教。

其实这个计算方式也是一种优惠政策，只不过只有少数人可以享有，所以并没有年终奖的优惠政策惹人注意。

我们需要注意的是，这项优惠政策本来也已经到期了，不过国家为了进一步减轻纳税人的负担，把这项优惠政策进行了延期处理。

具体来说，这项优惠政策的执行期限，延期到了2022年12月31日。对于这个时间节点我们还是需要注意一下的！

股票授予时如何处理个税

员工在企业授予股票时，不需要缴纳个税。毕竟，这个时候股票的所有权还没有发生改变。在这样的情况下，到底能不能实施成功还需要看情况而定。这个时点自然不能准确地计算个税。

当然，也有例外情况。毕竟，实际业务要比具体理论更加复杂。当特殊情况发生时，根据业务的实质进行处理即可。

员工股票期权行权时，如何处理个税

员工股票期权行权时，需要按照差额计算个税。

如果说授予时只是一种计划，那么员工行权时就是对于计划的执行。当然，由于计划和实际执行情况有差异，我们需要按照实际执行的情况计算个税。

在计算个税之前，就需要确定这些所得的具体类型。我们要知道，个税不仅仅只有工资所得这一个项目，而是有9个具体税目。

对于员工来说，之所以可以用低于市场的价格买到自家公司的股票，就是由于员工的工作突出。或者说，员工具有不可替代性！

也就是说，这些所得主要受益于雇佣关系。所以这些所得需要按照“工资、薪金所得”计算个税。

应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=（股票市场价-员工实际支付的每股股价）*行权股数。

员工股票期权行权后，如何处理个税

对于员工来说，行权后的股票已经变成了员工的私有财产。在这样的情况，员工转让股票时，获得收益以后按照“财产转让所得”缴纳个税即可。

这里需要特别注意一点，员工在行权前就把股票期权进行转让时，需求按照“工资、薪金所得”计算个税。

举例说明：

虎虎是虎说财税上市公司的高管。2022年3月1日行权了虎说财税公司1年前授予的股票期权8000股(授予价每股20），行权当日虎说财税公司的股票收盘价是39。

虎虎股票期权行权时，应缴纳的个人所得税如下：

应纳税所得额=8000*(39-20)=152000。

应缴纳个人所得税=152000*20%-16920=13480。

这里需要注意一个问题，如果一年内多次行权，需要合并计算个税。比方说上面的例子中，虎虎分为两次行权，每次行权4000股。而且行权时，上市公司的股价都是39。

虎虎第一次股票期权行权时，应缴纳的个人所得税如下：

应纳税所得额=4000*(39-20)=76000。

应缴纳个人所得税=76000*10%-2520=5080。

虎虎第二次股票期权行权时，应缴纳的个人所得税如下：

第二次应纳税所得额=4000*(39-20)=76000。

两次行权合计的应纳税所得额=76000+76000=152000。

第二次应缴纳个人所得税=152000*20%-16920-5080=8400。

看到了吗一些人想通过多次行权的方式，降低税负是行不通的！我们作为纳税人，一定要合规合法纳税！

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