加拿大 股票 税(税务知识—加拿大公司需要关注的税务问题)

加拿大税务制度

加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。

目前加拿大现行税制中的主要税种有：消费税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、房产税等。

加拿大联邦和各省的销售税有三种：联邦商品及服务税(GST)、省销售税（PST）以及统一销售税(HST)，其中HST是GST与PST的结合体。如果想要在亚马逊加拿大站销售商品（B2B或B2C），根据当地的税法规定，需要缴纳GST或HST销售税。这样卖家就必须先通过加拿大税务局登记GST/HST税号，才能向加拿大税务局缴纳销售税。

截至目前，已经实行了代扣代缴省销售税（PST）的省有四个，分别是不列颠哥伦比亚省、马尼托巴省、萨斯喀彻温省、魁北克省。涉及到统一销售税（HST）的省有五个，分别是新不伦瑞克省、纽芬兰省、新斯科舍省、安大略省、爱德华王子岛。

（图片来源于网络）

加拿大主要税赋

消费税

加拿大的消费税分为联邦税（GST）和省税（PST），也有合并收取的（HST）。联邦税统一是5%，省税各不相同，比如：BC省是7%，安省是8%，大西洋四省是10%。也有不收省税的，比如：育空地区、西北地区、努纳武特和阿省是不收省税的。

个人所得税

加拿大个人所得税分为居民个人所得税和非居民个人所得税。居民个人所得税由联邦政府和各省或地区政府征收。加拿大居民必须根据在世界各国所获得的收入缴纳所得税。非加拿大居民只要有来自加拿大的收入或收益，都是要在加拿大纳税。加拿大的个人所得税，会从收入里预扣，然后年底统一核算的时候用免税和退税做修正，最后多退少补。通常来说，家庭的“净收入”越低，获得的退税越多。

公司所得税

在加拿大境内依法成立或主要管理及控制机构在加拿大的企业，称之为居民企业，应就来源于全球的所得缴纳联邦企业所得税和省属企业所得税。

而非居民企业从加拿大从事经营活动或通过转让加拿大特定种类资产取得资本利得等方式取得的所得征税。

联邦企业所得税的基本税率是应税收入的38%，联邦税收减免后为28%，一般减税后，净税率为15%。对于加拿大控股私营小型微利企业，净税率为10%。省和地区有两种所得税税率∶较低税率和较高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入。较高的税率适用于所有其他收入。

加拿大报税截止时间

加拿大报税是每个年度必须完成的任务之一，无论是个人还是企业，都必须向加拿大政府报告所得和税务信息。

个人所得税：一般的纳税人申报截止日期是下一年的4月30日，对于自雇人士及配偶来说是下一年的6月15日。如果有欠税的，税款必须在下一年的4月30日前交到税务局。

公司所得税：申报截止日期是财政年度结束后的六个月之内。交税截止日期为财政年度结束后的两个月之内。加拿大控股私有公司截止日期延伸至三个月。

HST：公司的HST截止日期取决于报表周期。如果你的报表周期是按月或按季度算的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局不能晚于你报表周期结束后的一个月。如果你的报表周期是按年的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局则不能晚于财政年度后的三个月。如果你是自雇，申报截止日期为下一年的6月15日，欠款上交日期为4月30日。

根据加拿大政府规定，延迟申报的罚款是在纳税申报欠款的基础上加收5%的费用，此外，每延迟一个月就额外追加1%的罚款，最多追加12个月。

税收的具体范围是什么

根据所得税法规定，加拿大居民对来源于国内外的所有收入都负有纳税义务。对加拿大的非居民，就来源于加拿大的所得也要纳税，包括：个人劳务所得、来自设在加拿大常驻机构的经营所得和加拿大应税财产处理中的资本收益等。